ведение бухгалтерского учета
Режим работы: Понедельник - пятница 10:00 - 18:00
г. Санкт-Петербург, ул. Куйбышева, дом 23, помещение 2-н
+7 (812) 943-97-30, 498-08-05
Конструктор бухгалтерсокй отчетности

Декларирование доходов

Кто должен заполнять 3-НДФЛ

Физические лица обязаны подать декларацию 3-НДФЛ, в случае получения дохода:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет
  • от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера
  • в случае получения выигрышей в лотерею
  • по договорам дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев
  • если при получении дохода не был удержан налог
  • от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ)
  • от продажи имущественных прав, ценных бумаг, акций, и пр. Это не относится к сделкам, совершенных через брокеров, доверительных управляющих или иных лиц по договорам поручения, комиссии и иным подобным договорам
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 229 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего года за отчётным.
Срок представления 3-НДФЛ по доходам за 2014 год – не позднее 30 апреля 2015 года, т.к. день не выпадет ни на выходной, ни на праздничный никаких переносов нет.

Куда и как сдавать

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего учета - по месту жительства. Предоставить налоговую декларацию в МИФНС можно несколькими способами:

  • Лично в Вашу налоговую. Адреса, телефоны и режим работы всех налоговых можно найти на официальном сайте ИФНС.
  • Отправить по почте России ценным письмом с описью. Опись заполняется в 2 экземплярах, один остаётся у Вас.
  • Через представителя, на основании нотариальной доверенности.

Сроки оплаты налога по декларации 3-НДФЛ

Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. 

Срок оплаты налога на доходы, полученные в 2014 году – не позднее 15 июля 2015 года. 
Для оплаты суммы налога можно воспользоваться услугой «Уплата налогов физических лиц». Данный бесплатный сервис представлен официальным сайтом федеральной налоговой службой и позволяет сформировать самостоятельно и без ошибок квитанцию для оплаты налогов физических лиц.

Налоговые вычеты при продаже имущества

  • При продажи имущества, предоставляется имущественный вычет в сумме, полученной от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности менее 3-х лет не более 1 000 000 руб., вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  • В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, так как согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ) не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. 

Указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Непредставление в установленные сроки декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц со дня, установленного для её представления, не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. (Статья 119 Налогового Кодекса РФ.)

Помимо этого, нарушение установленных сроков представления налоговой декларации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. (Статья 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.) 

Контакты
г. Санкт-Петербург, ул. Куйбышева, д. 23, пом. 2-н
vajour@ya.ru | Схема проезда
Наши телефоны:
+7 (812) 943-97-30,
498-08-05