ведение бухгалтерского учета
Режим работы: Понедельник - пятница 10:00 - 18:00
г. Санкт-Петербург, ул. Куйбышева, дом 23, помещение 2-н
+7 (812) 943-97-30, 498-08-05
Конструктор бухгалтерсокй отчетности

Налоговые вычеты

Стандартные вычеты

Социальные вычеты

Обучение: своё, детей, брата (сестры)

Лечение: своё, детей, родителей, супруга

Пенсионные взносы

Благотворительность

Страховые взносы

Имущественные вычеты

Приобретение имущества

Продажа имущества

Стандартные вычеты

Стандартные налоговые вычеты установлены статьей 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты:

  • в размере 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп);
  • в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.).
  • Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок:
  • в размере 1 400 рублей - на первого ребенка;
  • в размере 1 400 рублей - на второго ребенка;
  • в размере 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
  • в размере 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.  

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Если у налогоплательщика в течение года было несколько видов расходов (лечение, образование, негосударственное пенсионное обеспечение/добровольное пенсионное страхование), то налогоплательщик вправе сам выбирать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах указанной максимальной величины.

Социальные вычеты

Обучение: своё, детей, брата (сестры)

На основании пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей в одном налоговом периоде. Вычет так же предоставляется на сумму, уплаченную налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка, в общей сумме на обоих родителей.

С  01.01.2009 право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

В п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Для получения социального налогового вычета, предусмотренного в пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, на обучение представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, с приложением документов:

 - справка о доходах налогоплательщика за год, в котором были произведены расходы на обучение по форме № 2-НДФЛ;

- копии договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копии лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);

- копии свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика или документ, подтверждающий родство (если обучение брата, сестры);

- копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств.

Лечение: своё, детей, родителей, супруга

На основании пп.3 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств в общей сумме 120 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов в соответствии с Перечнем № 201 от 19.03.2001г., утвержденный Правительством Российской Федерации.

В случае если медицинские услуги по косметологии и операция по пластической хирургии входит в Перечень № 201, утвержденный Правительством Российской Федерации, налогоплательщик вправе получить данный социальный налоговый вычет, связанных с проведением данных операций и лечения.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации в налоговый орган, с приложением документов:

- справка о доходах налогоплательщика за год, в котором были произведены расходы на лечение по форме № 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом (работодателем);

- рецептурный бланк учетной формы № 107-1/у, используемый для выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, в случае оплаты за лекарственные средства;

- копии платежных документов установленной формы, подтверждающих расходы налогоплательщика, произведенные за счет личных денежных средств;

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;

- копии договора налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (если такой договор заключался) или документы, подтверждающие лечение. К последним относятся выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения;

- копия лицензии медицинского учреждения РФ на осуществление медицинской деятельности (в случае, если лицензия не поименована в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ, утвержденной совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

Пенсионные взносы

Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Данный социальный налоговый вычет может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю  при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Налогоплательщик имеет право на получение  социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору  негосударственного пенсионного обеспечения или договору добровольного пенсионного страхования, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов, - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, но не более 120 000 рублей в одном налоговом периоде.

Благотворительность

На основании пп. 1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде на благотворительность. Вычет предоставляется при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по окончании налогового периода в размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

Документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении. Если денежные средства перечислены непосредственно со счета налогоплательщика, то произведенные расходы подтверждаются банковской выпиской. В случае внесения денежных средств наличными в кассу организации подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру. В документах в назначении платежа должно быть указано, на что направлены денежные средства.

Страховые взносы

Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение  социального налогового вычета в сумме уплаченных в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика.

Имущественные вычеты

Приобретение имущества

В сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 000 000 руб., для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет вместе с заявлением:

  • Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
  • Договор купли-продажи или договор о долевом участии в Строительстве.
  • Свидетельство о государственной регистрации (при заключении договора купли-продажи).
  • Акт приема-передачи (при заключении договора о долевом участии в строительстве).
  • При получении целевых займов (кредитов) необходим документ, подтверждающий, размер сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), кредитный договор или договор займа, график погашения платежей.
  • При приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС или на которых, расположен жилые дома, свидетельство о праве собственности на жилой дом и свидетельство о праве собственности на земельный участок.
  • 2-НДФЛ со всех мест работы.

Продажа имущества

В сумме, полученной от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности менее 3-х лет не более 1 000 000 руб., вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При продаже имущества, находившегося в собственности более трех лет налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, так как согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ) не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Указанные положения не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Контакты
г. Санкт-Петербург, ул. Куйбышева, д. 23, пом. 2-н
vajour@ya.ru | Схема проезда
Наши телефоны:
+7 (812) 943-97-30,
498-08-05