ведение бухгалтерского учета
Режим работы: Понедельник - пятница 10:00 - 18:00
г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, д. 9, оф. 71
+7 (812) 943-97-30
Конструктор бухгалтерсокй отчетности

Счет-фактура

Счет-фактура - это документ, он подтверждает, что в цене уплаченной за товар или услугу содержится НДС.  Счет-фактуру выписывает продавец, только если он работает на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС. Сама счет-фактура не является подтверждением отгрузки товара или оказания услуги, он выставляется только для налогового учёта НДС.

Продавец выдает счет-фактуру и отражает ее в своей книге продаж, а покупатель записывает счет-фактуру в своей книге покупок. По окончании квартала эти данные используются для расчета НДС, который необходимо оплатить в бюджет. С 2015 года данные книги покупок и продаж включаются в декларацию по НДС. Только счет-фактура подтверждает право на вычет по оплаченным расходам с НДС. Документ должен быть выставлен правильно иначе налоговики вправе не принимать этот вычет. Счет-фактуру нужно предоставить покупателю в срок до 5 дней, после поставки товара или получения аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Разновидности

Корректировочный счет-фактура

Документ составляется продавцом в случае изменения цены проданных товаров или услуг. А так же в случае оформления возврата на ранее поставленные товары.  

Счет-фактура на аванс

Документ выставляется продавцом, если оплата была совершена до отгрузки. Это позволяет учесть затраты в том, квартале в котором была совершена оплата.

Обязательные реквизиты

Содержание бланка строго регламентируется.  В статье 169 Налогового кодеса, пункте 5, содержится список необходимой информации:

  1. Дата и номер
  2. Название, адрес, ИНН продавца и покупателя
  3. Название и адрес грузоотправителя и грузополучателя
  4. Номер платежного поручения
  5. Наименование проданных товаров и услуг
  6. Количество товаров и услуг, цену, единицы измерения
  7. Налоговая ставка, выделенный НДС
  8. Страна происхождения товара и ГТД, если товары импортные

Заполненный бланк должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером, печать не ставится.

 Вид выставления

С 2011 года появилась возможность выставлять счёт-фактуры в электронном виде. (Приказ Минфина № 50Н от 25.04.2011) При этом распечатывать электронные документы не надо.

Так же существует универсальный передаточный документ, сокращенно УПД, он объединяет информацию ТН, акта и счёт-фактуры. ФНС подтверждает, что УПД может подтверждать затраты. (письмо ФНС ГД-4-3/3987@ от 05.03.14).

Частые вопросы

Надо ли продавцу выставлять счет-фактуру, если покупатель работает без НДС?

Да! Обязательно надо.

Надо ли выставлять счет-фактуру при УСН? Может ли выставить счет-фактуру организация, которая с НДС не работает?

Нет. Счета-фактуры должны выписывать только плательщики налога НДС (п.3 ст.169 НК РФ), а фирмы на упрощенной системе не признаются налогоплательщиками этого налога (ст.346.11 НК РФ). Конечно есть исключения, например, ситуация импорта товара на территорию РФ.

Так же выписывание счетов-фактур с указанием в определенной графе «Без налога (НДС)» законодательством не предусмотрено.

Если фирма, работающая на УСН всё-таки выпишет счёт-фактуру, то сумма НДС придётся уплатить в бюджет. (пп.1 п.5 ст.173 НК РФ). Кроме того появится обязанность по сдаче налоговой декларации НДС в установленные сроки.

Надо ли ставить на счет-фактуре печать?

Нет, счет-фактура заверяется только подписями ответственных лиц (п 5 ст. 169 НК РФ).

Должна ли нумерация счет-фактур и товарных накладных совпадать?

В законе нет такого требования, нумерация может быть любой. Но это совпадение номеров счет-фактур, ТН и актов - удобно.

Могут ли быть счет-фактуры пронумерованы не по порядку?

Налоговый кодекс не устанавливает каких-либо правил нумерации счетов-фактур. Штрафов за неправильное присвоение номеров счетам-фактурам нет

Должен ли ИП выставлять счет-фактуры?

Если ИП – является плательщиком НДС, то да.

 

Контакты
г. Санкт-Петербург, ул. Чапаева, д. 9, оф. 71
vajour@ya.ru | Схема проезда
Наши телефоны:
+7 (812) 943-97-30